海外收入纳税

今年看到不少海外收入纳税的帖子，我也跟着学习了一下，把可能和自己相关的，做些记录整理。

第一、哪些要纳税

1港美股投资收益

要纳税，税率20%。至于计算方法，有的说是逐笔计算，盈利的按利润的20%计税，亏损的不计；也有的说是同一个股票年内的买卖可以合并计算盈亏；至于不同股票间盈亏相抵，这样来算总账，似乎不行。

2港美股股息收入

要纳税，税率20%。如果境外已经扣税了10%，那么境内要补上另外10%。

3境外存款利息

要纳税，税率20%

4境外基金收益

要纳税，税率20%

5活动奖励

要纳税，税率20%。比如银行的活动奖励、券商的入金转股活动、信用卡活动奖励等。其中券商奖励不是现金，而是代金券，股票券，且有诸多使用限制，我问了AI，有不同说法，但是比较复杂，我也按20%算了。

然后如果有实物奖励的话，比如券商推广活动奖励的ipad，也是要按偶然所得纳税20%。

第二、报税缴税

1时间

每年的3-6月在个人所得税app上报税缴税上一年度的。比如现在2025年5月，可以报税缴税2024年度。

2起征点

境外收入和投资相关的，都无起征点。只有工资、经营类需要考虑起征点。

3专项扣除

境外收入和投资相关的，全部不适用专项扣除。

4追缴年限

这部分问的ai，一般来说，未申报的可以追缴3年，也就是说今年25年报24年的税，税务可以同时让你补交21、22、23这三年的。

这和网上看到的一些信息也对得上，有人收到的税务文件上写着，要补21年起的境外收入税。

5滞纳金

查到的公式是，滞纳金=税款*0.05%*逾期天数

逾期天数，比如说现在2025年5月27日补交2021年的税，21年的税应该在2022年6月30日前交的，那么逾期天数就是：2025年5月27日-2022年6月30日=1062

假设税款是5万元，滞纳金=5*0.05%*1062=2.6万

可以看到如果时间久了，滞纳金也是蛮厉害的。如果按前面说的最多追缴到21年的，那么21年的滞纳金差不多有税款一半了。

第三、我的情况

目前我在境外资金折合318.6万rmb，主要都在香港，占总资金7.6%。

境外资产中，股票有4000股腾讯，2700在我名下，1300在老婆名下。现金130万，老婆名下40万，我这90万。

我是几年前就放弃了海外投资，绝大部分资金转回国内了，后面美国加息，我又把境内一些还未结汇的外币转到外面吃息去了。

查了记录，之前转钱回来，主要是在20-22年。期间卖出的美股，有三个，苹果和脸书是17年开始买，21年卖完的；brk是19年买，22年卖掉。这三个赚了不少。港股部分，有四个。腾讯、长江基建、中石化冠德、北京控股。腾讯虽然2020年起股数就没变，但是境外持股和港股通持股有过代替，港股持股和ard持股也有过代替，这样得算作买卖。长江基建是19年买，21年出。中石化冠德、北京控股是20年买，21年出。港股除了腾讯，另外三个都是小亏小赚，但是股息有一些。

如果让我补21年的税，那可能有不少，因为当年卖出的美股赚比较多，卖出的港股部分没怎么赚钱，但是有收股息，也要交税。22年就好很多了，就卖了一个brk，其他美股港股几乎都没了。23、24，以及到现在的25年，都差不多，其实就大约100万市值的腾讯，期间可能因为参加活动，在港股通、港股、美股adr之间有换股，这样算是有买卖，这几年腾讯是涨的，认真计算可能一共有个10万的税。

但是呢，之前我海外投资用的都是ib，美国没加入crs，据说中国税务现在还拿不到美国券商的数据。

这几年香港各种活动撸羊毛，打新股什么的，其实也没多少钱，算一年3万，那税也就6千，不到一万的。

第四、我的打算

首先，没找到我，我就不报税，历史不报，去年的不报，今年的到了明年我也不报。因为我长期无业，年复一年，一直以来都不报个人所得税，并不清楚海外征税的近况。

其次，如果找到我了，我就努力自查把这几年香港的如实补上。美国券商的它们大概率还没数据，过几年有数据了，但是时间隔得久了也不会找我了。

最后，以后也不打算海外投资了，香港的钱还是再拿回来一些，现在318，年底降到200以内吧。虽然看上去资金在那有些活动，倒腾一下收益高，但是考虑税务的话，可能就不高了，还麻烦。前几年资金回国的时候，倒是没考虑税收因素，只是觉得资金量大了，有外汇管制，怕以后弄不回来。加上中美不友好，资金安全也存疑。